Вопрос 1. Каковы особенности декларационной кампании 2021 года?
Традиционно декларационная кампания начинается в начале года – с 1 января по 30 апреля. Данный срок установлен законодательно.
Особенность декларационной кампании 2021 года в том, что если граждане не отчитаются самостоятельно о доходах, полученных в 2020 году до указанного срока, то после 15 июля налоговый орган исчислит сумму НДФЛ на основе имеющихся сведений о налогоплательщике и его доходах. В данном случае, помимо суммы налога, необходимо будет уплатить и начисленные пени и штрафы.
УФНС России по Костромской области рекомендует гражданам исполнить обязанность по представлению декларации по налогу на доходы физических лиц своевременно.
Вопрос 2. Какие способы представления декларации 3-НДФЛ?
Представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ можно любым удобным способом:
- в электронном виде – с помощью интернет-сервиса "Личный кабинет для физических лиц" сайта ФНС России, а также по телекоммуникационным каналам связи в рамках электронного документооборота между налоговыми органами и налогоплательщиками;
- на бумажном носителе – обратившись лично в налоговый орган по месту своего учета, в отделения "Многофункционального центра предоставления государственных и муниципальных услуг" либо по почте с описью вложения.
При отправке налоговой декларации по почте днем её представления считается указанная на почтовом штампе дата отправки почтового отправления с описью вложения.
Вопрос 3. Кто должен отчитаться о доходах и в какие сроки?
Отчитаться о доходах должны те налогоплательщики, которые в 2020 году:
- сдавали в аренду квартиру, комнату, иное имущество;
- получили выигрыш в лотерею и сумма выигрыша не превысила 15 000 рублей;
- получили в дар недвижимое имущество, транспортные средства и т.д. не от близких родственников;
- получили доход от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;
- получили доходы от продажи автомобиля, объектов недвижимости, находившихся в собственности менее минимального срока владения.
Также представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ о доходах должны индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Декларация представляется по месту постановки налогоплательщика на учет в налоговом органе не позднее 30.04.2021, сумма НДФЛ, исчисленная физическим лицом в декларации, уплачивается в срок не позднее 15 июля.
Для уплаты налога можно воспользоваться сервисом "Уплата налогов и пошлин физических лиц" сайта ФНС России. Электронный помощник позволит сформировать платежный документ и уплатить сумму налога в режиме онлайн.
Вопрос 4. Каковы последствия непредставления налоговой декларации и неуплаты исчисленной суммы налога?
Для нарушителей сроков представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (декларация) и неуплаты налога в законодательно установленные сроки, предусмотрены штрафные санкции.
В частности, штраф за несвоевременное представление декларации составит 5% от неуплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей.
Кроме того, уже с 16 июля 2021 года за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога будут начисляться пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
Вопрос 5. Куда можно обратиться за помощью, в случае возникновения вопросов при заполнении налоговой декларации?
По всем вопросам, связанным с заполнением налоговых деклараций можно обращаться по бесплатному телефону Единого Контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22 либо по телефону справочной службы УФНС России по Костромской области (4942) 39-29-97.
Вопрос 6. Как представить декларацию в электронном виде?
Преимущества подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ (декларация) в режиме онлайн:
- экономия времени;
- возможность заполнить и отправить декларацию в налоговый орган из любой географической точки, где есть интернет;
- формирование декларации с помощью готовой онлайн-формы, что позволяет избежать ошибок при ее заполнении;
- автоматический расчёт налога на основе введённых данных;
- безопасная передача информации и дополнительная защита электронной подписью.
Направить декларацию в электронном виде можно:
- через приложение "Налоги ФЛ"
Владельцам мобильных устройств и гаджетов на платформах IOS и Android доступны функции формирования и направления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по наиболее распространенным жизненным ситуациям. Облегченные сценарии позволяют сделать это в несколько кликов.
С помощью "Налоги ФЛ" можно заявить о следующих налоговых вычетах:
- при покупке недвижимости;
- при лечении или покупке медикаментов;
- при оплате образования;
- при инвестировании;
- при взносах на благотворительность.
Для того чтобы воспользоваться данными функциями мобильного приложения, достаточно в разделе "Обращения" выбрать подраздел "Получить налоговый вычет" и выбрать конкретную ситуацию (заявить о доходе либо получить налоговый вычет).
Особенность заполнения деклараций через мобильное приложение "Налоги ФЛ" заключается в наличии возможности формирования конечного документа с помощью лишь нескольких значений.
В том случае если выбранный короткий сценарий не учитывает ситуацию пользователя, то приложение предложит ему заполнить полную версию налоговой декларации в web-версии "Личного кабинета" на сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru).
- через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика»
В разделе "Жизненные ситуации" по ссылке "Подать декларацию 3-НДФЛ" доступна для скачивания программа по заполнению декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ, а также реализована возможность заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ в режиме онлайн, прикреплять документы и направлять в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ в электронном виде.
Направив декларацию с помощью сервиса “Личный кабинет для физических лиц”, можно в дальнейшем отслеживать статус ее приема и камеральной налоговой проверки.
Напомним, гражданам, получившим доходы в 2020 году, необходимо представить декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля 2021 года. Указанный срок не распространяется на представление деклараций с целью получения налоговых вычетов: такие декларации можно подать в любое время в течение года.
Вопросы о порядке получения налоговых вычетов
Вопрос 7: На какие налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц могут претендовать жители Костромской области?
Доходы физических лиц, облагаемые налогом на доходы физических лиц по ставке 13%, могут быть уменьшены на налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).
НК РФ предусматривает следующие виды налоговых вычетов для физических лиц :
- стандартные;
- социальные;
- инвестиционные;
- имущественные;
- профессиональные.
Наиболее распространенными вычетами, о которых заявляют налогоплательщики по декларациям с целью возврата удержанного налога на доходы физических лиц, являются социальные и имущественные налоговые вычеты.
Вопрос 8: Кто может получить налоговый вычет?
Уменьшить свои облагаемые доходы на стандартные вычеты в размере 3000 либо 500 рублей за каждый месяц имеют право льготные категории граждан, указанные в пп.пп.1 и 2 п.1 ст. 218 НК РФ.
Стандартными вычетами на детей в размере 1400 рублей на первого и второго ребенка и 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка родители (и их супруги) могут пользоваться ежемесячно.
Также граждане могут воспользоваться социальными налоговыми вычетами. К ним относятся вычеты по расходам:
- на благотворительность (не более 25% от налогооблагаемого дохода);
- на обучение детей в размере не более 50 000 рублей на каждого ребенка;
- на свое обучение, обучение брата или сестры, лечение, приобретение медикаментов, и уплату пенсионных и страховых взносов и прохождение независимой оценки своей квалификации (существует ограничение - не более 120 000 рублей в год по всем видам расходов);
- на медицинские услуги и приобретение лекарственных препаратов;
- на дорогостоящее лечение - в размер вычета не ограничивается;
- на уплату пенсионных и страховых взносов.
На инвестиционные налоговые вычеты в пределах 400 тыс. рублей могут претендовать граждане, которые внесли в налоговом периоде денежные средства на индивидуальный инвестиционный счет, при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, открытого сроком не менее чем на 3 года, налогоплательщик не имел других инвестиционных счетов.
Имущественные налоговые вычеты предоставляются:
- при продаже недвижимости, которая находилась в собственности менее минимального предельного срока владения, в размере не более 1 млн рублей в целом за год для жилья, земли, дач, и не более 250 тыс. рублей для нежилой недвижимости, либо в размере расходов, связанных с приобретением данного имущества;
- при продаже транспортных средств, находившихся в собственности менее трех лет, имущественный вычет предоставляется в размере 250 тыс. рублей в целом за год, либо в размере расходов, понесенных при приобретении данного транспорта;
- при приобретении жилья (долей в нем), земельного участка, предназначенного для строительства жилья, или на котором уже построено жилье, в размере фактически произведенных расходов на приобретение, но не более 2 млн рублей.
Если для покупки привлекались целевые кредиты (займы), то еще может быть предоставлен вычет по уплаченным процентам в пределах 3 млн рублей.
Вопрос 9: Какие документы требуются для получения налоговых вычетов?
Чаще всего с целью возврата удержанного налога на доходы физических лиц по декларациям заявляются социальные и имущественные налоговые вычеты.
Для получения социального вычета на лечение к декларации необходимо приложить:
- договор, заключенный с медицинским учреждением;
- платежные документы, подтверждающие расходы налогоплательщика;
- справку об оплате медицинских услуг.
При приобретении медикаментов - рецептурный бланк, платежные документы, подтверждающие факт уплаты за лечение или приобретение лекарственных средств.
Для подтверждения расходов на обучение необходимо представить:
- договор, заключенный с учебным заведением;
- лицензию и свидетельство образовательного учреждения;
- платежные документы, подтверждающие понесенные расходы;
- справку с места учебы.
При заявлении имущественных налоговых вычетов при продаже имущества для документального подтверждения понесенных расходов потребуется приложить договоры купли-продажи и расходные документы, связанные с приобретением этого имущества.
При заявлении имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья потребуется предоставление договора купли–продажи, акта приема–передачи, расписки и выписки о регистрации собственности - это в случае приобретения у физического лица.
В случае долевого участия в строительстве жилья пакет документов будет состоять из:
- договора долевого участия;
- платежных документов, подтверждающих внесение денежных средств;
- документов, подтверждающих возникновение права на данный вычет (акта приема-передачи).
При приобретении с использованием кредитных средств потребуется еще и представление кредитного договора, а при заявлении имущественного вычета с суммы уплаченных процентов по целевому кредиту – справка из банка о сумме выплаченных процентов.
Вопрос 10: Каковы сроки подачи документов на получение налогового вычета?
Сроки для представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с целью получения налоговых вычетов налоговым законодательством не установлены. В таких случаях представить декларацию можно в любое время в течение трех лет.
Для граждан, которые обязаны отчитаться о полученных доходах, предельный срок представления налоговой декларации – не позднее 30 апреля следующего года.Ф |