В УФНС России по Костромской области состоялся вебинар на тему «Применение налоговой амнистии дробления бизнеса и порядок уплаты НДС с 2025 года».

Заместитель начальника отдела выездных налоговых проверок Марина Серебрякова рассказала об особенностях проведения амнистии в рамках реализации Федерального закона №176-ФЗ.  Процедура освобождает бизнес от доначисления налога на прибыль и НДС за 2022-2024 годы, соответствующих пеней и штрафов в части правонарушений, установленных по фактам дробления. Спикер отметила, что налоговая амнистия применяется к тем налогоплательщикам, которые в 2025 и 2026 годах добровольно откажутся от схем дробления. Добровольный отказ состоит в том, что бенефициар пересматривает показатели, на основе которых определяет свой налоговый режим. Если он учитывает только собственные показатели, а не по группе лиц в целом, то при отказе от дробления берет в расчет консолидированные данные.

Тем, кто решит отказаться от дробления, необходимо:

• рассчитать консолидированную по группе лиц, между которыми "раздроблен бизнес", сумму дохода, иные показатели по группе, влияющие на применение специального налогового режима;
• определить на основе консолидированных показателей, какой должен применяться налоговый режим;
• рассчитать налоги исходя из этого налогового режима;
• сдать отчетность, в которой отражены их суммы;
• уплатить налоги, исчисленные в таком порядке. При добровольном отказе за период, по которому налоги уже уплачены в заниженном из-за дробления размере, надо доплатить недостающие суммы.

 Чтобы обеспечить применение амнистии, приостанавливается вступление в силу решений по итогам налоговых проверок за 2022 - 2024 гг. в части нарушений, состоящих в дроблении бизнеса. Приостановка затрагивает лишь те из них, которые не начали действовать раньше 12 июля 2024 года. Если решение успело вступить в силу до наступления этой даты, оно продолжает действовать. Амнистия по нему не применяется.

Приостановка происходит автоматически. Налоговый орган не направляет налогоплательщикам уведомления, извещения или другие документы.

Налоговая служба самостоятельно отслеживает деятельность компаний по добровольному отказу от дробления на основании риск - ориентированного подхода. Если из отчетности будет видно, что та или иная группа предприятий с 2025 года консолидировала бизнес, выездная проверка назначена не будет.

Если контрольно-аналитическая работа покажет, что бизнес не вышел из риска по дроблению, выездная налоговая проверка за 2025-2026 будет назначена. После ее открытия бенефициар еще может отказаться от применения схем. В этом случае ему амнистируют 2 года (2022-2023) при условии добровольного уточнения налоговых обязательств за 2024 год.

Марина Серебрякова обратила внимание представителей малого бизнеса на то, что выездные налоговые проверки за 2022-2024 годы могут быть назначены вплоть до 2027 года. Поэтому уже сейчас налоговая служба рекомендует юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, применяющим спецрежимы, оценить возможные риски дробления и их последствия.

На вебинаре также рассмотрели вопросы изменения налогового законодательства по НДС для организаций и ИП, применяющих УСН. Начальник отдела камерального контроля НДС №1 Любовь Шевак рассказала, при каких условиях бизнес на «упрощенке» будет платить налог на добавленную стоимость. Она также отметила, что  специальные ставки 5% и 7% лишают предпринимателя получать вычеты по НДС.  

Посмотреть вебинар можно в записи по ссылке в любое удобное время https://w.sbis.ru/webinar/c8626e2f-aa24-474c-903b-c401ef8e680d